韩国国税厅（NTS）已确认计划引入商业加密货币追踪软件，该软件曾被国内外调查机构广泛使用。此举旨在应对2027年起对私人数字资产钱包所得征税的执法挑战。据《数字资产》8月31日报道，国税厅在回应国民力量党议员金相勋的质询时表示，该软件将能够追踪和分析区块链钱包之间的数字资产流动。
目前，韩国检方、警方以及美国国税局（IRS）已在类似场景中使用此类工具。韩国国税厅表示，私人钱包交易的性质使得识别每一笔未申报交易存在困难，但将通过计划中的追踪系统继续缩小执法盲区。
征税范围覆盖私人钱包与海外交易所
韩国经济财政部和国税厅此前已告知金相勋议员办公室，无论数字资产是存放在私人钱包还是海外交易所，转让或出借所产生的收入均可能被征税。确认后的税收政策将适用于2027年1月1日起产生的合格数字资产收入。
年度收益超过250万韩元扣除额的部分，将征收20%的国民所得税，加上2%的地方所得税，综合税率为22%。纳税人无需立即就2027年收入进行申报，首次申报期安排在2028年5月，届时投资者需报告上一日历年度内取得的合格收入。
国税厅为加密税落地建设基础设施
韩国当局已花费数月时间准备相关系统。国税厅已完成税源管理系统的开发，并持续建设数字资产征税综合分析系统。此外，国税厅正在与国内主要交易所（包括Upbit运营商Dunamu、Bithumb、Coinone、Korbit和Gopax）制定实施细则，涵盖计算应税加密货币收入所需的记录和其他信息。
该税收原定于2022年实施，但已多次推迟：从2023年延至2025年，最终定为2027年。政府在8月敲定税改方案时维持了2027年这一日期，不过国民议会仍可在生效前对条款进行修订。
CARF机制处理海外加密交易数据
对于通过海外平台持有的加密货币，韩国计划部分依赖经合组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）。该框架允许税务机关自动交换可报告加密资产交易信息。韩国官员将CARF视为识别国内交易所之外应税活动的关键工具。
部分司法管辖区的首次CARF信息交换将晚于韩国2027年的征税启动时间。阿联酋是金相勋办公室特别提到的例子，因为多家大型国际加密企业在该国运营。阿联酋政府指引显示，其CARF规则适用于2027日历年，首次信息交换预计在2028年。韩国经济财政部官员向《数字资产》解释称，这一时间表不会导致韩国征税出现一年信息空窗期，因为2028年交换的信息涉及2027年发生的交易。韩国的申报安排也类似：2027年加密交易产生的收入将在2028年5月申报。国税厅在回应金相勋时采用了相同解释。原始报道指出，Binance相关信息是否会通过阿联酋在CARF下提供尚待确认。
私人钱包追踪仍是执法难点
CARF并未解决自托管资产带来的独立执法问题。私人钱包可以在没有中心化交易所维护客户和交易记录的情况下运行。国税厅向金相勋办公室承认，在识别未申报的私人钱包活动方面仍存在实际限制。商业追踪软件将为调查人员提供另一种方法，用于在审查潜在应税交易时跟踪区块链地址之间的转账。
韩国当局已扩大对涉及自托管钱包和外国平台转账的控制。8月，内阁批准了加强海外加密转账的规则，对涉及外国交易所和个人钱包的交易实施基于风险的管控。根据这些修正案，涉及海外交易所或私人钱包的超过1000万韩元转账，国内交易所必须运行内部可疑交易监控系统。高风险交易对手可能面临转账限制，而注册韩国虚拟资产服务提供商之间的转账则适用更严格的旅行规则要求。
税务机关还研究了在执法程序中如何处理中心化交易所之外的加密资产。7月，官员们提出了针对私钥控制的自我托管加密资产扣押框架。该提议要求修改《刑事诉讼法》，明确扣押程序，包括搜查令要求，以及由法院监督的联名钱包用于存储执法期间获得的加密货币。
政治争议持续 2027年期限未变
围绕加密货币税收的政治分歧仍未解决。国民力量党议员已通过多条途径试图阻止或推迟征税，包括寻求废除该税的立法，以及另一项将实施时间推迟至2030年的提案。议员朴洙荣在8月指出，征税可能促使更多韩国投资资本流向海外加密货币平台。
然而，政府仍继续按现有时间表推进准备工作。应税加密收入将从2027年1月1日开始累积，首次申报覆盖该收入的期限为2028年5月。