英国税务海关总署（HMRC）最新数据显示，在2024-25纳税年度，共有240位英国纳税人申报了超过100万英镑（约136万美元）的加密货币资本收益。该机构正依据国际报告规则，准备从交易所获取更详细的投资者数据。
根据HMRC于8月27日发布的统计数据，该年度共有17,600人申报了需缴纳资本利得税的加密货币处置行为，处置收益总额达138亿英镑（约187.6亿美元），资本收益合计13.8亿英镑（约18.7亿美元）。其中，240位高净值投资者的收益合计达7.17亿英镑（约9.74亿美元），而所有纳税人的平均申报收益为7.8万英镑（约10.6万美元）。
2024-25纳税年度是英国税务海关总署首次在自我评估纳税申报表中为加密资产收益设立专门栏目，此前加密货币处置需在通用资本利得类别中报告。HMRC明确，需纳税的加密货币处置行为包括：出售资产、将一种加密货币兑换为另一种、使用加密货币支付商品或服务费用，以及在某些豁免转账之外将资产赠与他人。
数据显示出明显的性别差异：约87%申报加密货币收益的个人为男性，女性仅占13%。此外，HMRC表示，与加密资产相关的合规和教育工作在2024-25年度额外带来了约1.68亿英镑的资本利得税收入。上述数据不包括挖矿或质押所得，这些收入仍按现行所得税规定征税。
对于2025-26纳税年度，英国纳税人若加密货币收益超过免税额度，需通过自我评估申报，并在2027年1月31日前缴纳相应税款。HMRC正加大执法力度。会计师事务所UHY Hacker Young于8月20日表示，过去12个月内，HMRC已向疑似漏税的加密货币投资者发出约81,000封警告信，比一年前的约65,000封增加了25%，几乎是2023-24年度27,714封的三倍。这些“提醒信”允许收件人在HMRC展开调查前自愿披露未缴税款。
UHY Hacker Young指出，HMRC怀疑在2022年12月至2025年10月市场反弹期间，仍有大量加密货币交易资本利得税未缴。随着HMRC获取国际加密交易数据，执法力度预计将显著加强。英国正在实施经合组织的“加密资产报告框架”（CARF），HMRC预计将从2027年开始接收加密资产服务提供商提供的客户信息。该框架使参与司法管辖区能够自动交换加密用户及其交易信息，为税务当局提供另一个交叉核查申报收入和收益的数据来源。
英国于2026年1月开始实施CARF，此前已于2024年3月进行政府咨询。英国财政部预测，采用该报告框架在2026-27年度可带来3500万英镑（约4500万美元）收入，2027-28年度将增至9500万英镑（约1.22亿美元）。根据UHY Hacker Young的说法，HMRC预计将从2027年5月31日起接收来自52个司法管辖区的加密交易所数据，另有15个司法管辖区将于2028年加入。该事务所警告称，一旦HMRC将这些数据与基础人工智能软件结合，就能建立全面的加密货币投资者名单，识别那些拖欠资本利得税或所得税的人。
类似报告要求已在欧盟实施。根据DAC8规则，加密平台自2026年1月1日起开始收集客户身份和交易记录。